Usługa cateringowa – jakie stawki VAT obowiązują?

Prowadzisz firmę cateringową lub planujesz rozpocząć taką działalność? Znajomość obowiązujących stawek VAT jest niezbędna do prawidłowego rozliczania podatków i rentowności Twojego biznesu. Poznaj najważniejsze kwestie związane z opodatkowaniem usług cateringowych, aby uniknąć problemów z fiskusem!

Dlaczego stawki VAT dla usług cateringowych są zróżnicowane?

 

Rozliczenia podatku VAT w branży cateringowej potrafią przyprawić o ból głowy. Zróżnicowane stawki, liczne wyjątki i interpretacje przepisów sprawiają, że poprawne zakwalifikowanie usługi i zastosowanie odpowiedniej stawki bywa wyzwaniem. Ogólnie można przyjąć, że usługi cateringowe opodatkowane są stawką 8% VAT, ale będzie to dość duże uproszczenie. W niektórych przypadkach będzie to 5%, a czasem nawet 23%. Z czego wynikają te różnice?

Są one efektem odmiennego traktowania przez polskie prawo podatkowe usług i dostawy towarów. Najważniejsze będzie więc rozróżnienie, czy mamy do czynienia z kompleksową usługą cateringową, czy jedynie z dostawą gotowych posiłków, np. w firmie oferującej dietę pudełkową. Im szerszy zakres świadczonej usługi (np. catering z obsługą kelnerską, dekoracją sali), tym większe prawdopodobieństwo, że zostanie ona zakwalifikowana jako usługa cateringowa ze stawką 8% VAT. Natomiast samo dostarczenie posiłków, bez dodatkowych czynności ze strony firmy, to dostawa towarów z obowiązującą stawką 5% VAT.

Odkryj świat produktów!

Usługa cateringowa ze stawką 8% VAT


Stawka podatku VAT na poziomie 8% będzie dotyczyła firm cateringowych, które oferują kompleksowe usługi, a ich oferta obejmuje: przygotowanie posiłków i/lub napojów, czyli wszystkie działania związane z obróbką żywności; dostarczenie posiłków i/lub napojów do miejsca wskazanego przez klienta; obsługę kelnerską czy barmańską; udostępnienie zastawy stołowej, naczyń, sztućców, obrusów, dekoracji, a także wynajem mebli, namiotów, itp.

Kiedy stosujemy stawkę 5% VAT?


Stawkę 5% VAT stosujemy w przypadku dostawy gotowych posiłków bez dodatkowych usług. O dostawie towarów mówimy, gdy firma dostarcza wyłącznie gotowe dania, bez ich serwowania, podgrzewania na miejscu czy obsługi. Klient odbiera posiłki osobiście lub są one mu dostarczane w opakowaniach jednorazowych.

Kiedy stosujemy stawkę 23% VAT?


Stawka 23% VAT dotyczy napojów alkoholowych oraz niektórych napojów bezalkoholowych, np. napojów gazowanych z dodatkiem cukru. Jeśli są one elementem kompleksowej usługi cateringowej (8% VAT), to cała usługa – łącznie z napojami – będzie opodatkowana stawką 8%. Natomiast, jeśli sprzedajemy same napoje (np. butelki z napojami do posiłków na wynos), wtedy stosujemy stawkę 23%.

Sprawdź nasz Niezbędnik biznesowy dla gastronomii!

Usługi cateringowe a podatek VAT – przykłady i interpretacje

Skoro już wiesz, że w przypadku organizacji i obsługi całego bankietu będzie obowiązywała stawka 8% VAT, a dostawa dań w ramach diety pudełkowej zostanie objęta 5-procentowym podatkiem, zobacz więcej przykładów. Niektóre z nich rzeczywiście mogą wprowadzić w zakłopotanie, nawet przy dobrej znajomości ogólnych zasad.

Opis usługi

Stawka VAT

Wyjaśnienie/Interpretacja

Dostawa pizzy w kartonie na wynos.

5%

Dostawa towaru – gotowego posiłku, bez dodatkowych usług.

Dostawa kanapek i sałatek w opakowaniach jednorazowych do biura.

5%

Podobnie jak wyżej – dostawa towarów, brak elementów usługi cateringowej.

Organizacja przyjęcia weselnego z pełną obsługą (przygotowanie posiłków, obsługa kelnerska, zastawa, dekoracje, alkohol).

8%

Usługa kompleksowa – przygotowanie, dostawa, obsługa, udostępnienie infrastruktury. Alkohol jest elementem tej usługi, więc całość jest opodatkowana stawką 8%.

Dostawa cateringu do biura z podgrzewaczami i naczyniami, ale bez obsługi kelnerskiej.

8%

Udostępnienie naczyń i podgrzewaczy jest elementem usługi, co kwalifikuje ją jako usługę cateringową, a nie tylko dostawę towarów.

Sprzedaż butelek wina do posiłków na wynos.

23%

Sprzedaż samego alkoholu, bez powiązania z usługą cateringową.

Organizacja konferencji z przerwą kawową (kawa, herbata, ciastka) i lunchem (dania ciepłe, napoje bezalkoholowe), z obsługą kelnerską.

8%

Usługa kompleksowa – organizacja wydarzenia z zapewnieniem wyżywienia i obsługi.

Przygotowanie i dostawa tortu urodzinowego na zamówienie, z dekoracją.

8%

Mimo że tort jest towarem, to element dekoracji i przygotowania na specjalne zamówienie może kwalifikować usługę jako cateringową. Interpretacje mogą być różne w zależności od szczegółów zamówienia. Warto zasięgnąć indywidualnej interpretacji.

Udostępnienie sali na imprezę okolicznościową z opcją zamówienia cateringu z zewnątrz.

Usługa wynajmu sali – stawka 23%, catering z zewnątrz – stawka 8% lub 5% (zależnie od zakresu usługi)

Dwie oddzielne usługi – wynajem sali (opodatkowany stawką podstawową) i usługa cateringowa (opodatkowana stawką 8% lub 5%, w zależności od charakteru).

Dostawa dań gotowych w słoikach/opakowaniach próżniowych do sklepu ze zdrową żywnością.

5%

Dostawa towarów przeznaczonych do dalszej odsprzedaży.

Tabela. Przykłady różnych sytuacji, z uwzględnieniem obowiązujących stawek VAT oraz krótkim wyjaśnieniem.



FAQ