Wymogi administracyjne związane z otwarciem i prowadzeniem restauracji mogą być trudne do zrozumienia. Oto nasz obszerny przewodnik dotyczący najważniejszych wymagań, które musisz spełnić w zakresie podatków i księgowości.
Jest kilka różnych podatków, które musisz wziąć pod uwagę przy otwieraniu restauracji i sprzedaży produktów klientom. Ważne jest nie tylko to, ile pieniędzy będziesz musiał zapłacić urzędowi skarbowemu, ale także zrozumienie, jak ta kwota jest obliczana. Dogłębne zrozumienie wymogów podatkowych pozwoli Ci podejmować mądre decyzje finansowe, co przyczyni się do sukcesu biznesu.
Podatki, które będą miały zastosowanie w Twojej restauracji, to:
podatek od towarów i usług (VAT) – standardowa stawka w Polsce wynosi 23%, ale w gastronomii mogą obowiązywać stawki obniżone na niektóre produkty spożywcze,
podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) – jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę cywilną, Twoje dochody podlegają opodatkowaniu według stawek podatkowych PIT,
podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) – jeśli prowadzisz spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółkę akcyjną, Twoja firma podlega opodatkowaniu CIT,
podatek od wynagrodzeń pracowników – jako pracodawca będziesz odpowiedzialny za odprowadzanie zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń Twoich pracowników,
podatek od nieruchomości – jeśli jesteś właścicielem lokalu, w którym znajduje się restauracja, będziesz musiał płacić podatek od nieruchomości.
Dodatkowym podatkiem, który może się pojawić, jest podatek od środków transportu, jeśli Twoja restauracja korzysta z pojazdów o określonych parametrach.
Najczęstsze podatki obowiązujące restauracje
2. Rodzaje podatków
2.1 Wartość podatku
W Polsce, każda restauracja sprzedająca żywność i napoje jest zobowiązana do pobierania podatku VAT od klientów. Stawka VAT wynosi:
7% - dla napojów bezalkoholowych (w tym kawy i herbaty), wody mineralnej, mleka krowiego oraz niektórych produktów żywnościowych,
19% - dla pozostałych produktów żywnościowych, w tym dań głównych, przystawek, deserów, napojów alkoholowych.
Stawka VAT dla restauracji z miejscami siedzącymi wynosi 19%, niezależnie od tego, czy klient spożywa posiłek na miejscu, czy na wynos. Natomiast stawka VAT dla restauracji bez miejsc siedzących (np. kawiarni, snack barów) wynosi 7%, jeśli klient zabiera jedzenie lub napoje na wynos.
Wyjątki:
woda mineralna i mleko krowie zawsze podlegają stawce 7% VAT, niezależnie od miejsca konsumpcji,
produkty luksusowe, np. homary, ostrygi, ślimaki, zawsze podlegają stawce 19% VAT,
kawa, jeśli zawiera co najmniej 75% mleka krowiego, podlega stawce 7% VAT.
Sprawdź dokładnie stawki VAT dla poszczególnych produktów. Upewnij się, że stosujesz prawidłowe dla różnych rodzajów usług. Jeśli masz wątpliwości dotyczące stawek VAT, skontaktuj się z właściwym urzędem skarbowym. Pamiętaj, że stawki VAT mogą ulec zmianie. Możesz też skorzystać z ulg podatkowych, np. dla małych przedsiębiorstw – sprawdź, czy jesteś do nich uprawniony!
2.2 Podatek od czynności prawnych
W Polsce każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą jest zobowiązany do płacenia podatku od czynności prawnych (PCC). Stawka PCC różni się w zależności od rodzaju czynności prawnej i lokalizacji.
W przypadku restauracji PCC jest naliczany od:
umowy najmu lokalu,
umów sprzedaży towarów i usług,
umów o dzieło.
Stawka PCC dla restauracji wynosi:
2% dla umów najmu lokalu,
3% dla umów sprzedaży towarów i usług,
5% dla umów o dzieło.
PCC jest obliczany jako procent wartości umowy. Przykładowo, jeśli wartość umowy najmu lokalu wynosi 100 000 złotych, to PCC wyniesie 2000 złotych (2% z 100 000 zł).
Istnieją pewne wyjątki od obowiązku płacenia PCC, np. dla niektórych umów zawartych pomiędzy osobami najbliższymi. Aby uzyskać szczegółowe informacje dotyczące podatku PCC i jego stawek w konkretnym przypadku, zalecamy konsultację z doradcą podatkowym.
2.3 Podatek dochodowy
W Polsce rodzaj podatku dochodowego, który należy płacić, zależy od formy prawnej prowadzenia restauracji.
1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) Jeśli restauracja jest prowadzona jako działalność gospodarcza osoby fizycznej (np. jednoosobowa działalność gospodarcza), właściciel jest zobowiązany do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Podatek ten jest naliczany od dochodu uzyskanego z prowadzenia restauracji. Stawki PIT są progresywne, co oznacza, że im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku: 12% dla dochodów do 120 000 złotych rocznie, 32% dla dochodów od 120 001 do 526 600 złotych rocznie, 36% dla dochodów powyżej 526 600 złotych rocznie Istnieją różne ulgi podatkowe, które mogą obniżyć wysokość podatku, np. ulga prorodzinna, ulga rehabilitacyjna.
2. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) Jeśli restauracja jest prowadzona jako spółka prawa handlowego (np. spółka z o.o., spółka akcyjna), to podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych (CIT). Stawka CIT wynosi 19% od dochodu podatkowego. Oblicza się go na podstawie bilansu i rachunku zysków i strat. Istnieją również ulgi podatkowe dla spółek, np. ulga inwestycyjna, ulga B+R.
Oprócz podatku dochodowego, przedsiębiorcy prowadzący restaurację muszą płacić składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne do ZUS. Przy niektórych czynnościach związanych z prowadzeniem restauracji (np. najmie lokalu) należy zapłacić także podatek od czynności prawnych. Warto też pamiętać, że w ciągu roku przedsiębiorcy muszą płacić zaliczki na podatek dochodowy.
2.4 Podatek od wartości własnego zużycia
"Podatek od wartości własnego zużycia" odnosi się do sytuacji, gdy przedsiębiorca prowadzący restaurację spożywa część towarów (np. posiłki, napoje) z własnej produkcji. Urząd skarbowy przyjmuje założenie, że przedsiębiorca korzysta z tych towarów w celach prywatnych i dlatego powinien zapłacić podatek od ich wartości.
2.5 Podatek od wynagrodzeń pracowników
Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą jest zobowiązany do płacenia podatku od działalności gospodarczej. Dodatkowo, w zależności od formy prawnej Twojej restauracji, niektóre formy dochodu i niektóre wydatki nie są uwzględniane w obliczeniu dochodu z działalności gospodarczej. Aby prawidłowo ocenić wyjątki i ulgi oraz rozwiać ewentualne wątpliwości, zdecydowanie zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym. O czym jeszcze musisz pamiętać?
1. Podatek od wynagrodzenia pracowników
Jeśli zatrudniasz pracowników w swojej restauracji, musisz zwrócić uwagę na swoje obowiązki jako pracodawcy w zakresie podatku od wynagrodzeń. Ta danina nie jest podatkiem, który musisz płacić z własnych dochodów, lecz który musisz potrącić z dochodów swoich pracowników i przekazać do urzędu skarbowego.
2. Podatek od wartości referencyjnej Podatek od wartości referencyjnej odnosi się do wartości towarów, które jako właściciel restauracji konsumujesz z własnych zasobów. W zasadzie urząd skarbowy zakłada, że jako właściciel restauracji spożywasz posiłki w swoim lokalu.
3. Podatek od nieruchomości Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości, w której znajduje się Twoja restauracja, a nie wynajmujesz jej, będziesz musiał płacić podatek od nieruchomości. Kwota ta jest obliczana na podstawie wartości nieruchomości.
Księgowość w restauracji – metody i narzędzia
3. Księgowość w Twojej restauracji
Księgowość w restauracji jest przede wszystkim wymagana, aby spełnić obowiązek podatkowy wobec urzędu skarbowego. Dodatkowo, prowadzenie księgowości jest ważne, aby mieć uporządkowany i szczegółowy przegląd wszystkich transakcji. Tylko dokumentując każdy dochód i każdy wydatek, możesz modyfikować i poprawiać finanse swojej restauracji. Przykładowo, możesz wykryć miejsca, gdzie ponosisz nadmierne koszty i gdzie można zastosować bardziej opłacalne opcje. W Polsce obowiązują szczegółowe przepisy dotyczące prowadzenia księgowości przez przedsiębiorców, w tym restauratorów.
3.1 Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów
W Polsce każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą, w tym restaurację, jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji księgowej. Jedną z podstawowych form jest księga przychodów i rozchodów, która służy do rejestrowania wszystkich przychodów i wydatków restauracji. Powinna zawierać:
przychody, czyli kwoty otrzymane od klientów za sprzedaż posiłków, napojów i innych usług,
wydatki, czyli koszty zakupu towarów, wynajem lokalu, pensje pracowników, opłaty podatkowe itp.
Obowiązek prowadzenia księdze przychodów i rozchodów dotyczy wszystkich przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, niezależnie od wielkości i formy prowadzenia działalności.
Nieprzestrzeganie tego obowiązku może skutkować karami finansowymi.
Wymagana dokumentacja, którą należy przechowywać:
paragony fiskalne, które są obowiązkowe dla wszystkich płatności gotówkowych,
faktury za wszystkie zakupy, usługi oraz wystawione faktury VAT,
inne dokumenty potwierdzające koszty prowadzenia działalności, np. umowy najmu, rachunki za media.
Dokumenty należy przechowywać przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstały. Można przechowywać je w formie papierowej lub elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia trwałości i czytelności.
Pamiętaj, że korzystanie z oprogramowania księgowego ułatwi prowadzenie księgowości i zmniejszy ryzyko błędów. Aby upewnić się, że wszystkie transakcje są prawidłowo udokumentowane, cyklicznie sprawdzaj książkę przychodów i rozchodów, a w przypadku wątpliwości lub pytań dotyczących skonsultuj się z profesjonalistą.
Pamiętaj! Dokładne prowadzenie księgowości jest niezbędne do prawidłowego rozliczenia podatków i uniknięcia problemów z fiskusem. Niezgodność między ewidencją kasową a rzeczywistym stanem kasy może być uznana za próbę ukrycia przychodów.
3.2 Unikanie błędów przy prowadzeniu księgi przychodów i rozchodów
Prowadzenie odpowiednio uporządkowanej księgi jest ważne, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym. Księga istnieje po to, aby dokumentować wszystkie operacje gotówkowe i zapobiegać sprzeniewierzeniu dochodów, co mogłoby skutkować oszustwem podatkowym, które jest przestępstwem i niesie za sobą poważne konsekwencje.
Urząd skarbowy ma prawo wejść do Twojej restauracji i przeprowadzić kontrolę podatkową w dowolnym momencie. W jej trakcie z pewnością sprawdzi dokumentację, upewniając się, że wszystkie udokumentowane przychody i wydatki odpowiadają rzeczywistym zyskom w kasie.
3.3 Korzystanie z elektronicznej ewidencji przychodów i rozchodów
Każda restauracja korzystająca z elektronicznej kasy fiskalnej jest zobowiązana do prowadzenia również elektronicznej księgi. W przeszłości wiele restauracji używało programu Excel do rejestrowania swoich przychodów i wydatków. Jednak w Excelu dane mogą być zmieniane, co sprawia, że nie są trwałe. Obecne wytyczne regulują, że dane mają być niezmieniane po ich wprowadzeniu. Dlatego konieczne jest korzystanie z oprogramowania do prowadzenia cyfrowej księgowości, aby rejestrować ruchy gotówkowe. Każda zmiana wymaga też poinformowania bądź korekty dokumentu w urzędzie skarbowym. Dlatego rekomendujemy sprawdzenie najpopularniejszych i najczęściej używanych programów księgowych i kasowych. Upewnij się, że wszyscy pracownicy zostaną odpowiednio przeszkoleni w obsłudze oprogramowania, zanim zaczną go używać.
wszystko, co musisz wiedzieć
o otwarciu restauracji
Zapoznaj się z serią naszych artykułów „Jak otworzyć restaurację” i dowiedz się, jak spełnić swoje marzenie.
4. Podsumowanie – Podatki i księgowość w restauracji
Podsumowując, najważniejsze kwestie, o których musisz pamiętać, to konieczność opłacenia obowiązujących Cię podatków. Podatki i księgowość w restauracji są trudnym tematem do zrozumienia. Mamy nadzieję, że w tym artykule znalazłeś kilka przydatnych wskazówek i wyjaśnień. Jeśli jednak nadal masz wątpliwości, zachęcamy do skorzystania z pomocy profesjonalisty.
Najczęściej zadawane pytania
5. FAQ – Podatki i księgowość
Aby upewnić się, że wszystko jest w porządku, ważne jest, abyś znał różne stawki podatków na produkty. Wiele produktów jest opodatkowanych inną stawką.
Księgowość jest niezwykle ważna, aby spełnić obowiązek dostarczania dowodów dla organów podatkowych. Ponadto, prowadzenie księgowości pozwala na stworzenie dobrej struktury i porządku w finansach. Dzięki dokumentacji przychodów i wydatków masz pełną kontrolę nad sytuacją finansową restauracji, co umożliwia lepsze zarządzanie oraz zapobieganie problemom podatkowym i finansowym.
Jeśli samodzielnie prowadzisz księgowość swojego biznesu, mogą zdarzyć się błędy. Dlatego zaleca się, aby dodatkowa osoba lub ekspert sprawdzili Twoją księgowość. Taki dodatkowy przegląd może pomóc w wykryciu potencjalnych pomyłek i upewnić się, że wszystkie operacje finansowe są prawidłowo udokumentowane i zgodne z przepisami, co uchroni Cię przed problemami podczas kontroli skarbowej.
Twoje możliwości
Zawsze poinformowany
Rejestracja do newslettera
Bądź na bieżąco ze świeżym newsletterem MAKRO! Otrzymuj najnowsze oferty, promocje i najlepsze porady dla swojego biznesu.
